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一起学习金税四期

编者按:金税工程,是国家的十二金工程之一。十二金工程,是《国务院17号文件》中十二个重要业务系统建设。本期将阐述金税四期工程的具体内容。


一起学习金税四期

大家都在讨论金税工程,那什么是金税工程?金税工程是以计算机网络为依托,实现税务机关互联互通、相关部门信息共享,采用先进技术,覆盖税收各税种、各管理环节的信息管理系统工程的总称,是经国务院批准的国家级电子政务工程。

一、金税四期工程发展历程 

金税一期——信息化管税试水阶段

金税一期实现了利用计算机网络进行的增值税专用发票交叉稽核和增值税防伪税控,但是,当时采集增值税专用发票信息需要由税务机关组织手工录入,工作量大,数据采集不全,而且由于只在50多个城市建立了稽核网络,对其他地区的专用发票还无法进行交叉稽核。所以,金税一期于1995年在全国50个试点单位上线后,到1996年底便停止运行。针对金税一期的问题,国家税务总局又对“金税工程”重新进行了优化设计,推出了“金税二期工程”。

金税二期——开启“以票控税”

金税二期继续完善交叉稽核系统,并着力搞定防伪税控。2003年,所有增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开专票,不论金额大小,手写专票一律废止,不能抵扣。“以票控税”的格局初步形成。

金税三期——系统内一体化完善

金税三期在2016年10月完成了全国全面上线。金税三期包括“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”,即基于统一规范的应用系统平台;依托计算机网络,在总局和省局两级集中处理信息;覆盖所有税种,国、地税局的所有工作环节;设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。金税三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上,进一步强化征管功能,扩大业务覆盖面,形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制,使整个金税系统自身各模块更加有机结合、更加一体化。

金税四期-开启“以数治税”新时代

“金税四期”是“以数治税、以数控税”,也就是大数据来治税,同时将非税业务纳入分析监控的范围之内,业务更加多元化。在信息共享方面,“金税四期”同时搭建了与各部委,包括人民银行,工信部,国家税务总局,国家市场监督管理局之间的信息共享,与核查。

二、金税四期的涉税风险

通过对金税四期变化的认识,不难看到这些系统目前已经活跃在企业、个人的经营、生活之中,无论是银行、工信部、市监局等与税局的信息打通,还是已经推广的个税APP,都在提醒我们纳税人时刻要合法合规纳税。以下是笔者整理的容易引起税局稽查的风险点:

(一)个税问题

根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求,要实现自然人税费“一人式”智能收集,对于自然人的“纳税人画像”会更加精准,自然人的大额收入、公私账户转账、快进快出等异常现象,也会引起“金四”系统的预警,继而会引起税务机关的注意并对其进行针对性的稽查。工商、银行、工信与税务的联通,让税务机关对企业的注销、股权转让的监管更加有力。

(二)电子支付的电子商务面临监管的加强

由于产生的时间不长,存在征管难度,电子商务长期是税务监管的一个空白,不过近年来,这个缺口要逐步被填补了,随着工商登记、税务、银行账户、数字人民币乃至电子支付等信息的联通,电商的一些行为存在涉税风险。

(三)“四流合一”即合同流、资金流、货物(服务)流、发票流,体现业务数据链的真实性。

国家税务总局在税务稽查中,非常重视发票的“三查”问题,即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”,这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”,就是资金流、发票流、合同流相统一,有的会加上货物流,也就是四流一致。

一旦企业出现成本费用未取得合规票据想用发票来补足,涉及到虚构成本与虚开发票等行为,除了缴纳罚款和补缴税款外,企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。

(四)税负异常

税负率异常的一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过一定比例,将被重点调查。

三、金税四期的意义

金税四期是当下热点词汇,甚至让一些企业主和个人觉得金税四期必然意味着税务强监管,会导致其实际税负承压,总之不是什么好事。然而实际情况不是这样的。对守法合规的纳税人而言,金税四期缩短了企业申报时间和流程,提高了纳税人的纳税便利性,降低纳税人的成本和负担,提升了税务管理的效能和效率。而对于过去缺乏合规意识的纳税人,也能通过对金税四期功能定位的认知,打消侥幸心理,提升合规水平,降低纳税风险。

“金税四期”上线后,基于大数据云平台的应用,企业涉税及非税业务信息将更加透明,系统将能够更加精准地推送企业的税务风险。如何应对规避税务风险,已然是当下企业经营中需要考虑的重中之重。

首先,财税规范是大势所趋,企业老板及财务人员都要树立财税规范的高意识。

第二,一切税的产生都源于业务而非财务,企业节税核心在于业务的规范和设计,业务交易的模式变了,税也跟着变。从这一角度出发,在法律许可范围内,思考优化节税空间。

第三,近年来,国务院办公厅陆续出台了帮扶企业减税降费的政策,善于用好各项税收优惠政策节税。

总之,财税合规是企业发展的唯一安全之路,财税安全下的利润所得才是老板们真正的财富!


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