个人转让股权税务事宜
以下是股权转让行为：
（1）出售股权；
（2）公司回购股权；
（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（4）股权被司法或行政机关强制过户；
（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（6）以股权抵偿债务；
（7）其他股权转移行为。
涉及上述股权转让行为，税务事宜如下：
一、个人所得税
个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，具体计算方式为：
应纳税额 = （股权转让收入–股权原值–合理费用） × 20%
这里的合理费用可能包括股权转让时支付的印花税、评估费等。值得注意的是，如果股东采取分期收款的方式进行股权转让，税务局通常不允许分期缴纳个人所得税，而是要求将整个转让视为一次性行为，按全额缴纳税款。
二、印花税
股权转让双方都需要缴纳印花税，根据《印花税暂行条例》的规定，印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，税额为转让合同金额的万分之五。这是股权转让过程中必须缴纳的税费之一。
三、增值税
一般来说，转让非上市公司股权不属于增值税的征收范围，因此不需要缴纳增值税。
四、税务相关事项认定
1.股权转让收入
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
注意：
（1）转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入；
（2）纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
（3）股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
（4）通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但有时候其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。同时，也存在主管税务机关核定收入的情形：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；其他应核定股权转让收入的情形。
2.股权转让收入明显偏低的情形
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。
3.股权转让收入明显偏低但税务机关不会调整的情形
如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。
（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
4.税务机关会怎样核定股权转让收入？
（1）“净资产核定法”，也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
（2）如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
5.股权的原值该如何确定？
个人股东转让公司股权（非上市），股权原值的确认标准如表所示：
注①通过无偿让渡方式取得股权，股权转让收入明显偏低，视为有正当理由的情形，继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
6.应该什么时候缴纳税款？
个人股东转让公司股权（非上市），具有上述列表情形之一的，纳税人、扣缴义务人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
请注意：上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。
7.应该在什么地方缴纳个人所得税？
纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的税务机关。
