作为投资机构，对于有前途的项目，在投资之前，会做一系列尽职调查工作，其中财务尽调是必不可少的环节。投资人不仅要了解财务制度是否健全、是否有效执行，验证过去财务业绩的真实性，还要预测企业未来的业务和财务数据，并在这个基础上，对企业进行初步的估值，然后再根据尽职调查所发现的风险，可以再进一步作出估值调整，以达到符合目标企业实际价值的估值结果。
一、现金
库存现金是为保证企业日常零星支出而按规定留存的现金最高数额，其限额一般按照企业3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
1、通过将现金日记账与会计凭证进行核对，核实相关事项的真实合理性，当然选择的时候还是以大金额为主。
2、检查原始凭证是否存在涂改记录。或者因为涂改导致事项与金额不相符的情况。
3、实施现场盘点，这里的现金盘点一般都是突发性的，而不是通知之后进行。如果财务部已经提前进行了准备，则需要另外选择时间进行盘点。盘点时需要对现场进行封锁，严禁出纳准备与处理。需要对保险柜内保管的异常物品进行分析和记录。
4、将现金日记账上最后的金额与实际盘点结果进行核对分析。
5、检查备用金申请表，申请事项的原因以及权限是否合理。
6、检查备用金明细账，确认是否存在长期拖欠的情况，比如员工已经离职长期挂账的情况或者是白条借支的情况。
二、银行存款
银行开户一般分一般户以及基本户，基本户只能开一个，而一般户可以开多个。如果要查一个企业到底开了多少账户，只要拿着开户资料到基本户的开户银行，即可查询到所有开户的账户明细。
出于内控合规要求，现在都是要求会计在次月的中旬之前编制好银行余额调节表。企业的银行日记账与对账单的差异项，要么是银行的回执没拿回来，要么就是我方的票据还没到银行，提前结账也是其中一个原因。
1、公款私存，企业经办人员利用资金收支业务的便利，把公款以自己的名义存在自己的银行户头上，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。
2、多头开户，截留公款。财务人员利用个别银行间互相争资金、拉客户的机会，利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。
3、转账套现，财务人员勾结外单位人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提现后交付外单位，达到套取现金的目的。
4、出租出借银行账户，财务人员非法将本单位账户借给其他单位用于办理收付或结算业务，从中牟取私利。
5、编制虚假的银行对账单，套取或者截留企业资金。
三、票据
银行票据种类很多，本票、支票、汇票等。银行票据还分我方以及他方的银行票据。他方提供的票据需要注意贴现和背书。贴现就是银行票据还没到期，提前让银行付款，由于银行承担了风险，所以银行要收取手续费。背书就是，企业将把客户A开给你的票据在背后盖个企业财务印章交给客户B，让客户A付款给客户B。
如果是我方的银行票据，一般会有如下管控：购买回来的票据会提前按序登记在票据登记表，领用人要签字。如果开作废了，则加盖作废章，另行保管。
如果出现空白的银行票据被盗或者开具好的遗失，出纳只要及时通知银行挂失，只要有效期一过就行。前提是开具的票据没有在挂失前被支取。
1、私自背书转让。财务人员将收到的各种票据如转账支票、银行汇票、银行本票等私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的地。
2、私自贴现。财务人员将收到的各种票据如转账支票、银行汇票、银行本票私自到银行贴现。
3、虚开发票，虚构内容。指会财务人员与外部人员串通，采取虚开发票的形式虚报支出、谎报冒领现金，将企业利益据为己有。
4、撕毁票据或盗用凭证。财务人员对收入现金进行撕毁或不开票据将现金据为己有。或者盗用单位发票向客户虚开，隐藏现金，从而为自己贪污提供方便。
